泸州汇兴投资集团有限公司 关于经营管理审计反馈问题整改情况的报告

2025年2月24日至7月31日，泸县审计局派出审计组，对集团公司、殡仪公司、商砼公司2023-2024年度经营管理情况进行了审计，2025年9月11日出具审计报告。我公司党委高度重视，立即组织相关人员部署整改工作，2025年9月19日，汇兴集团召开党委会，专题审议经营管理专项审计反馈问题的整改方案，对存在的问题逐一分析，明确整改责任、整改措施和整改时限。截至2025年11月10日，审计反馈问题已按整改方案进行了全面整改，现将整改工作阶段进展情况报告如下。

一、问题整改落实情况

（一）薪酬管理和收入分配方面

针对子公司龙城商砼公司制度执行不严，未按规定扣除年终绩效和回款提成问题，商砼公司已于2025年8月扣回相关人员绩效和回款提成，并制定了《泸县龙城商砼有限公司经营业绩考核管理办法》、《泸县龙城商砼有限公司企业发展办管理细则及回款管理办法》，对考核措施、考核结果应用、销售管理、合同与文件管理、回款管理等进行了系统规范，明确绩效扣罚机制，汇兴集团后续将持续督促其严格执行相关制度规定，确保制度落地见效。

（二）推进降本增效方面

针对商砼公司应收账款管理混乱问题，一是商砼公司销售部门和财务部门已梳理往来款项，确保双方应收账款余额相符。二是商砼公司制定了《应收账款催收方案》，根据账龄制定分级催收措施，并明确责任到人，有效提升对账款逾期、拖欠等问题的响应效率和处置能力。三是商砼公司制定了《泸县龙城商砼有限公司往来账款管理制度》，对应收款项管理、应付款项管理、质保金管理、对账差异处理等内容做了系统规定，建立了往来账款的长效管理机制。四是汇兴集团对经办人员和管理人员进行了通报批评处理。

（三）购销管理方面

1.针对龙城商砼公司采购合同签订不规范，先签合同后审批，且未按合同约定讲行调价问题，商砼公司已对工作失误的人员进行批评教育，要求其提升自身的责任意识和风险防范意识，以实际行动杜绝类似问题的再次发生，同时，组织全体员工学习《采购管理办法》、《合同管理办法》，确保每位员工熟悉采购流程、合同审批权限、签订要求及价格调整规范等内容。

2.针对殡仪公司未按合同约定确认和收取食堂和小卖部收入问题，一是殡仪公司已于2025年11月7日将未收取的收入全部催缴入账，二是汇兴集团对经办人和管理人进行通报批评处理，三是修订完善《泸县玉蟾殡仪服务有限公司外包服务管理办法》，明确规定了供应商选择、合同管理、内控管理等内容，四是组织全体人员学习《合同管理办法》、《企业会计准则》，要求业务部门和财务部门加强沟通协作，确保业财一致。

（四）企业生产经营方面

1.针对商砼公司对堆放的混凝土废渣未采取防止污染环境的措施问题，一是商砼公司已于2025年7月底全面清理完毕遗留废渣。二是新采购了一套混凝土废浆回收设备，并于2025年6月正式投入使用，将产生的固体废弃物即时回收利用，从根源上解决混凝土废渣贮存、处置不规范的问题。三是汇兴集团责令经办人和管理人提交书面检查，要求其深刻认识问题，充分认识环保的重要性。

2.针对龙城商砼公司内部管理不善，风险防范不足，引发质量问题纠纷问题，一是商砼公司已查找质量问题原因，避免后续出现同类问题。二是汇兴集团对经办人和管理人进行通报批评处理。三是组织员工学习《合同管理办法》，推动员工熟练掌握合同管理规范，同步提升合同风险识别与防范意识，从源头降低合同相关风险。四是拟定通用合同模板，合同条款中明确双方的权利和义务，清晰约定质量标准、验收流程、问题追责方式及赔偿机制等，确保质量责任划分清晰、可执行，减少因合同条款模糊引发的纠纷。

3.针对殡仪公司扩建的经营性公墓未按规定划出至少20％建成墓位确定为公益性墓位，实行政府定价销售问题，一是殡仪公司已从现有832个的墓位中划出183个作为公益性墓位。二是殡仪公司就公益性墓位定价与泸县发展改革局和民政局沟通协调，但由于殡仪公司整体的经营性，上级部门不予定价，后续殡仪公司将综合考虑成本效益原则和公益性原则进行科学定价并向社会公示。三是殡仪公司修订完善《泸县玉蟾殡仪服务有限公司销售人员管理制度》、《泸县玉蟾殡仪服务有限公司民间殡仪服务从业人员管理制度 》、《泸县玉蟾殡仪服务有限公司丞相山公墓墓碑刻字流程管理制度》、《泸县玉蟾殡仪服务有限公司丞相山公墓祭扫管理制度》等，建立了对公墓业务合规管理的长效机制。

4.针对玉蟾殡仪公司无依据收取过关费问题，一是殡仪公司已将收取的过关费悉数上缴财政。二是对监督管理不力人员进行问责处理。三是殡仪公司修订完善了《泸县玉蟾殡仪服务有限公司殡仪服务制度》、《泸县玉蟾殡仪服务有限公司殡仪车及驾驶员管理制度》、《泸县玉蟾殡仪服务有限公司遗体接运管理制度》、《泸县玉蟾殡仪服务有限公司民间殡仪服务从业人员管理制度》，对遗体运输管理过程进行了系统的规定，为遗体运输业务规范管理提供了制度保障。

5.针对蟾殡仪公司超标准收取相框费问题，一是殡仪公司根据业务模块梳理自主定价商品或服务目录，将相关商品或服务销售价格、定价依据依法向社会公示，其中墓穴装饰（含镶嵌图片、划相框）类，涉及壁墓、地墓、墓园分别定价100元/个、10元/个、100元/个。二是汇兴集团对履职不到位的经办人员和管理人员给予通报批评处理。三是殡仪公司制定了业务运营管理办法，细化规定殡仪中心和公墓中心业务管理规范，实现业务管理的制度化、标准化。

6.针对殡仪公司无依据收取公墓证书费问题，一是汇兴集团对履职不到位的经办人员和管理人员进行通报批评处理。二是殡仪公司自2024年6月已全面停止公墓证书收费，并以此次审计为契机，制定了《泸县玉蟾殡仪服务有限公司民间殡仪服务从业人员管理制度 》、《泸县玉蟾殡仪服务有限公司丞相山公墓墓碑刻字流程管理制度》、《泸县玉蟾殡仪服务有限公司殡仪服务制度》，以制度优化业务流程，推动殡仪服务规范化和标准化。

7.针对殡仪公司个别墓穴折扣超制度规定问题，一是殡仪公司对2023年以来的墓穴销售订单开展全面举一反三自查，未发现低于管理办法规定折扣销售的情况。二是责令经办人员和管理人员向汇兴集团党委提交书面检查，以促使其深刻认识问题。三是殡仪公司制定《泸县玉蟾殡仪服务有限公司墓位销售折扣制度》，明确了墓位销售折扣标准、折扣审批流程、折扣权限管理等内容，从标准、流程、权限三方面建立起了墓穴销售折扣的闭环管理。

（五）财务管理方面

1.针对汇兴集团融资计划不科学、未细化，有息负债占比高，部分项目高息融资问题，一是汇兴集团已完成93.75%的高息贷款置换。二是财务融资部在已建立融资项目储备库的基础上，将以“十五五”规划实施为重要契机，进一步丰富更新项目库，为公司发展提供资金支持。三是汇兴集团修订《泸州汇兴投资集团有限公司筹资管理制度》，对筹资审计提出问题后，汇兴集团新增融资款项，均严格按照省政府关于防范和化解市县融资平台公司债务风险相关政策要求开展融资活动，严控资金成本。

2.针对汇兴集团未全面落实债务举借管控要求问题，一是我公司已于2025年3月13日归还非标融资贷款。二是汇兴集团党委给予经办人、分管领导、集团领导通报批评处理，并责令其向集团党委提交书面检查。三是汇兴集团制定了《泸州汇兴投资集团有限公司融资居间业务管理制度》，明确了融资居间业务开展原则、融资居间服务机构选取、融资居间费用程序管理、融资居间费用风险防控等内容。

3.针对殡仪公司拖欠企业账款问题，一是审计指出问题后，殡仪公司已全额退还龙兴公司质保金。二是殡仪公司参照汇兴集团相关制度，制定了《泸县玉蟾殡仪服务有限公司往来账款管理制度》，对应收款项管理、应付款项管理、质保金管理、对账差异处理等内容做了系统规定，建立了往来账款的长效管理机制。

4.针对殡仪公司多计龙兴建筑公司工程款问题，一是龙兴公司已将多计工程款退还殡仪公司。二是殡仪公司组织员工学习工程项目管理相关法律法规如《基本建设财务规则》（财政部令第81号），确保后续工程项目核算准确。

5.针对殡仪公司新建墓位成本核算不准确问题，一是殡仪公司对项目成本根据实际情况进行调整，将涉及到的前期修建材料等进行了调减。二是时任会计人员未履行好成本核算的审核把关义务，但因其已离职，汇兴集团党委研究决定，免予处罚。三是殡仪公司组织相关人员学习《基本建设财务规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》，进一步提升财务人员专业素养与风险防控意识，切实保障后续公司账务处理合法、规范。

6.针对殡仪公司库存商品账实不符问题，一是殡仪公司成立清查小组，对库存商品进行全面清查，已按照销售收入占比分摊130个墓穴成本，确保账实相符、账账相符。二是殡仪公司修订了《泸县玉蟾殡仪服务有限公司仓库及库管人员管理制度》，规范了仓库管理秩序、明确库管人员职责边界，切实保障殡仪服务物资安全。三是殡仪公司组织相关人员学习《管理制度汇编》，对库存规划、出入库流程、盘点核算等关键环节进行重点解读，助力提升员工库存管理水平。

（六）资产管理使用和处置方面

1.针对汇兴集团资产处置不合规问题，一是泸县二中实验学校建立健全资产管理台账，明确产权归属和管理主体，对资产进行全生命周期动态管理。二是泸县二中实验学校组织相关人员学习《固定资产管理办法》，重点学习了固定资产从购置、使用管理、清查、处置方面的内容，要求资产管理人员要把固定资产管理的相关审批流程内化于心，外化于心，杜绝出现流程倒置的情况。

2.针对商砼公司部分固定资产和原材料长期闲置问题，一是商砼公司已建立了闲置固定资产台账，明确了每项资产的管理责任人、闲置时长、闲置原因、盘活方向，便于后续对闲置固定资产进行动态追踪和高效管理。二是商砼公司将不断提升资产盘活效率，提升资产管理规范性，确保国有资产保值增值。

3.针对殡仪公司资产管理不善，未建立原材料出入库台账问题，一是殡仪公司已建立原材料出入库台账，明确了原材料入库时间、出库时间、管理人员、库存数量等关键信息，确保原材料管理可追溯。二是殡仪公司修订了《泸县玉蟾殡仪服务有限公司仓库及库管人员管理制度》，规范了仓库管理秩序、明确库管人员职责边界，建立起原材料出入库管理的长效机制。三是殡仪公司组织相关人员学习《管理制度汇编》，解读了《仓库及库管人员管制制度》，为保障国有资产安全筑牢防线。

二、巩固审计整改成果的工作安排

汇兴集团将持续深化审计整改成效，确保问题整改不反弹，构建合规管理长效机制，培育合规文化。

（一）强化责任闭环管理，压实长效整改责任

汇兴集团严格按照审计整改建议，检查整改措施落地情况、制度执行有效性及问题复发风险，对核查发现的“假整改”、“表面整改”情况，严肃追究相关单位及人员责任，并将核查结果应用于年终考核，对需要长期坚持的整改事项，坚持常抓不懈，持续推动，切实将整改责任贯穿经营管理全过程。

（二）狠抓制度落实，筑牢合规管理根基

汇兴集团结合自身业务实际，分层分类组织员工开展制度学习，重点围绕制度核心条款、操作流程进行解读，切实将制度内容转化为员工日常工作的行为准则，为后续不折不扣执行制度、筑牢合规管理防线奠定坚实基础。同时坚持抓早抓小，防微杜渐，及时对制度执行不力的问题早发现、早提醒，以持续有力的监督检查传导执纪压力，确保各项制度落实见效。

（三）提升监督检查效能，强化合规文化培育

汇兴集团通过集团内网、公众号等渠道，常态化宣传合规管理、法律法规知识，对经管管理中的合规风险开展常态化监督，引导全体员工树立“合规为先、风控为要”的经营理念，推动合规文化融入日常工作，切实将审计整改成果转化为高质量发展的内生动力。

泸州汇兴投资集团有限公司

2025年11月17日